تکالیف قانونی اشخاص مشمول قانون سامانه مودیان

سامانه مودیان مالیاتی، یک سیستم نظارتی است که جهت شفاف‌ سازی عملیات مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی طراحی شده است. این سامانه که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اجرا می‌ شود، به کسب ‌وکارها و افراد کمک نموده تا گزارشات مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی و شفاف ارائه داده و تعهدات مالیاتی خود را انجام دهند. در این مقاله، قصد داریم تکالیف قانونی و نحوه عملکرد سامانه مودیان دارایی را بررسی نموده و به مراحل ثبت ‌نام، تعهدات صدور صورتحساب و جرائم عدم رعایت مقررات آن بپردازیم.

ضرورت وجود سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی، با هدف شفاف‌ سازی و جلوگیری از فرار مالیاتی طراحی و اجرا شده است. در گذشته، عدم ثبت صحیح بسیاری از معاملات و درآمدهای کسب‌ وکارها، باعث می‌ شد که برخی از فعالان اقتصادی از پرداخت مالیات ‌های قانونی شانه خالی کنند؛ اما با راه ‌اندازی این سامانه، تمامی معاملات و فعالیت ‌های مالی مودیان در یک پایگاه اطلاعاتی ثبت شده و امکان بررسی و نظارت دقیق ‌تر بر فعالیت‌ های مالی ایجاد شده است. به علاوه، این سامانه به دولت کمک می‌ کند تا درآمدهای مالیاتی را به درستی و به صورت کاملاً عادلانه جمع ‌آوری نموده و هزینه‌ های عمومی و توسعه ‌ای کشور را به نحو مؤثرتری تأمین نماید. استفاده از این سامانه، به مودیان کمک می‌ کند تا ضمن ارائه گزارشات مالیاتی خود به صورت منظم و منسسجم، از پرداخت جرائم مالیاتی نیز جلوگیری نمایند.

مراحل ثبت ‌نام در سامانه مودیان مالیاتی

یکی از اولین گام‌ ها برای استفاده از سامانه مودیان، ثبت ‌نام در آن است که به شما کمک می‌ کند تا به صورت رسمی، به عنوان یک مودی در سیستم مالیاتی کشور شناخته شوید.

1.مراجعه به وبسایت سازمان امور مالیاتی

برای آغاز ثبت ‌نام، ابتدا باید به وبسایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید. در این سایت، بخش مربوط به سامانه مودیان و پایانه ‌های فروشگاهی در دسترس قرار دارد و با کلیک بر روی این بخش، به سامانه هدایت می‌ شوید.

2.دریافت گواهی امضای الکترونیک

برای اینکه بتوانید به صورت قانونی در سامانه فعالیت کنید و گزارشات مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی ارسال نمایید، نیاز به گواهی امضای الکترونیکی دارید. این گواهی، به عنوان یک شناسه منحصر به فرد عمل نموده و اعتبار هویت شما را در فضای دیجیتال تأیید می ‌نماید. با مراجعه به دفاتر پیشخوان دولت یا مراکز مجاز، می‌ توانید این گواهی را دریافت نمایید.

3.دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی

شناسه یکتای حافظه مالیاتی، یک کد منحصر به فرد است که به هر مودی تخصیص داده می شود. این شناسه، کمک می ‌کند تا گزارشات مالیاتی به صورت دقیق و مشخص برای هر کسب‌ وکار ذخیره و مدیریت شوند.

4.اخذ شناسه کالاها و خدمات

کالاها و خدماتی که ارائه می ‌دهید، باید در سامانه مودیان به درستی شناسایی و ثبت شوند. این اطلاعات، به صورت شناسه ‌های کالا و خدمات ذخیره می‌ شوند و به شفافیت هرچه بیشتر فعالیت‌ های اقتصادی کمک می‌ کنند.

تکالیف قانونی مودیان در سامانه

پس از ثبت ‌نام و دریافت مدارک لازم، مودیان باید به وظایف خود در سامانه مودیان، شامل  صدور صورتحساب ‌های الکترونیکی، رعایت سقف فروش و گزارش ‌دهی دقیق عمل نمایند.

·صدور صورتحساب الکترونیکی

یکی از مهم‌ ترین وظایف مودیان، صدور صورتحساب‌ های الکترونیکی است. طبق ماده ۵ قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی مودیان موظفند صورتحساب‌ های خود را به صورت الکترونیکی صادر نمایند. اگر کسب‌ وکار مودی مستقیماً با مصرف‌ کننده نهایی در ارتباط است، باید از پایانه ‌های فروشگاهی برای صدور این صورتحساب ‌ها استفاده کند. در غیر این صورت، می‌ توان این صورتحساب ‌ها را مستقیماً در سامانه مودیان ثبت نمود.

·رعایت سقف فروش و میزان صورتحساب ‌های صادره

طبق  قوانین پایانه‌ های فروشگاهی، مقدار کل صورتحساب‌ های صادره توسط هر مودی، نباید بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده در دوره مشابه سال قبل باشد. این مقررات، با هدف جلوگیری از تخلفات مالیاتی و اطمینان از ثبت صحیح اطلاعات مالی کسب‌ وکارها وضع شده است. چنانچه مودی این سقف را رعایت نکند، باید مالیات بر ارزش افزوده مربوط به آن را پرداخت نموده و یا ضمانت‌ های لازم را ارائه دهد. در غیر این صورت، اعتبارات مالیاتی که برای صورتحساب‌ های مازاد بر سقف صادر شده است، قابل قبول نخواهد بود.

جرائم عدم رعایت مقررات سامانه مودیان

در صورت عدم رعایت مقررات سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی، جرائم سنگینی برای مودیان در نظر گرفته شده است که به منظور تشویق آنان به رعایت قوانین و جلوگیری از فرار مالیاتی اعمال می ‌شود. به عنوان مثال، اگر یک مودی پس از اعلام فراخوان سامانه مودیان، از ثبت ‌نام در آن خودداری کند، باید ۱۰ درصد از کل مبلغ فروش یا حداقل ۲ میلیون تومان (هر کدام که بیشتر باشد) را به عنوان جریمه پرداخت نماید. همچنین، مودی از معافیت ‌های مالیاتی و مشوق ‌های مالیاتی مربوط به قانون مالیات ‌های مستقیم نیز محروم خواهد شد.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی

یکی از موضوعات مهمی که مودیان باید به آن توجه داشته باشند، نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی است. روش‌ های مختلفی برای ارسال این صورتحساب ‌ها وجود دارد که هر یک از آن ها، مزایا و معایب خاص خود را دارند.

·ارسال از طریق شرکت ‌های معتمد

برخی شرکت ‌های خصوصی که به عنوان شرکت‌ های معتمد مالیاتی تأیید شده ‌اند، خدمات ارسال صورتحساب‌ های مالیاتی را ارائه می ‌دهند. مودیان نیز می‌ توانند با عقد قرارداد و همکاری با این شرکت‌ ها، صورتحساب‌ های خود را به سامانه مودیان مالیاتی ارسال نمایند.

·ارسال از طریق سامانه ‌های دولت

در برخی موارد، مودیان می ‌توانند از سامانه‌ه ای دولتی برای ارسال صورتحساب ‌ها استفاده کنند. این روش، اغلب برای کسب ‌وکارهای کوچک ‌تر که نیاز به خدمات اضافی ندارند مناسب است.

·ارسال مستقیم از طریق نرم ‌افزارهای واسط سامانه مودیان

مودیان می‌ توانند از نرم ‌افزارهای حسابداری یا نرم ‌افزارهای واسط سامانه مودیان، برای ارسال صورتحساب ‌های خود استفاده کنند. این نرم ‌افزارها، به‌ صورت خودکار اطلاعات مالی را ثبت کرده و به سامانه ارسال می ‌کنند.

مزایای استفاده از سامانه مودیان مالیاتی

استفاده از سامانه مودیان مالیاتی، مزایای فراوانی را برای مودیان و جامعه اقتصادی کشور به همراه دارد. این سامانه، باعث شفافیت بیشتر در زمینه پرداخت مالیات و جلوگیری از تخلفات شده و امکان نظارت دقیق ‌تر بر فعالیت‌ های مالی کسب ‌وکارها را فراهم می‌ کند. همچنین، به مودیان نیز کمک می کند تا ضمن بهره مندی از مشوق‌ های مالیاتی، امکان دسترسی سریع و آسان به اطلاعات مالی و بهبود فرایندهای مالی و حسابداری خود، از پرداخت جرائم مالی نیز جلوگیری نمایند.